Todo sobre las facturas PPD en México: cuándo usar Pago en Parcialidades o Diferido, complementos de pago REP, plazos del SAT, y cómo dar seguimiento a pagos pendientes.
Las facturas PPD (Pago en Parcialidades o Diferido) representan una de las modalidades más utilizadas en la facturación electrónica mexicana cuando el cobro no ocurre al momento de la operación. Si vendes a crédito, rentas inmuebles con pagos mensuales, prestas servicios profesionales con facturación posterior al cobro, o manejas cualquier operación donde el pago se recibe en dos o más exhibiciones, necesitas dominar las reglas del PPD. Un error en el método de pago, en la forma de pago, o en la emisión de complementos puede generar rechazos, multas y discrepancias con el SAT.
Esta guía es tu recurso completo sobre facturas PPD. Cubre desde qué es exactamente un PPD hasta cómo dar seguimiento a las facturas pendientes de complemento, pasando por plazos del SAT, errores frecuentes y ejemplos prácticos. Cada sección incluye enlaces a artículos detallados para profundizar. Al final tendrás claridad sobre cuándo usar PPD, cómo emitir los complementos de pago a tiempo y qué herramientas te ayudan a no perder el control.
Para quién es esta guía: Freelancers que facturan después del cobro, arrendadores que emiten facturas mensuales, comercios que venden a crédito, contadores que manejan carteras de facturas PPD, y cualquier contribuyente que necesite entender las reglas del PPD para cumplir con el SAT sin errores.
Una factura PPD es un CFDI emitido con el método de pago Pago en Parcialidades o Diferido. Esto significa que el pago de la operación no se realiza al momento de emitir la factura: el cobro ocurrirá después, en una sola exhibición futura o en dos o más exhibiciones (parcialidades). El SAT distingue entre PPD y PUE (Pago en Una sola Exhibición) precisamente para diferenciar el momento en que se causa el impuesto y para exigir la documentación adecuada de cada pago recibido.
Cuando emites una factura PPD, estás declarando al fisco que el ingreso aún no se ha cobrado. El IVA se causa en el momento del cobro efectivo (Artículo 1-B de la Ley del IVA), no en el momento de la emisión. Por eso cada vez que recibes un pago —total o parcial— debes emitir un complemento de pago (REP) que informe al SAT cuánto se cobró, en qué fecha y de qué forma. Sin ese complemento, el SAT considera que la factura sigue pendiente de cobro, lo que genera discrepancias entre tus facturas y tus declaraciones mensuales.
Para que tu factura sea coherente con el SAT, la forma de pago en una factura PPD debe ser siempre "99 - Por definir", porque al momento de emitir aún no conoces cómo ni cuándo pagará el cliente. Si usas otra forma de pago (transferencia, efectivo, tarjeta) con método PPD, estarías mezclando información incompleta: la forma de pago real solo se registra en el complemento de pago cuando efectivamente recibes el dinero. Para más contexto sobre la estructura del CFDI, consulta la guía de facturación CFDI 4.0 y la guía de facturas PPD y PUE: diferencias y complementos.
Elegir entre PPD y PUE no es opcional: es una decisión obligatoria en cada factura. La regla es simple: PUE cuando el pago se realiza al momento de la operación o ya fue recibido antes de emitir la factura; PPD cuando el pago será posterior o en dos o más exhibiciones. Si el cliente te transfirió hoy y emites la factura hoy, es PUE. Si emites la factura hoy y el cliente pagará en 30 días, es PPD. Si vendes a crédito con pagos mensuales, es PPD.
Decision tree rápido: ¿El cobro ya ocurrió o ocurrirá al mismo tiempo que la operación? → PUE. ¿El cobro será posterior o en dos o más exhibiciones? → PPD. ¿Tienes facturación recurrente (renta mensual, suscripción)? → PPD. ¿Vendiste a contado y facturas al momento de la venta? → PUE.
Checklist: Usa PUE si: (1) recibiste el pago antes de emitir la factura; (2) el cobro ocurre al momento de la emisión (por ejemplo, venta en mostrador con pago inmediato); (3) el contrato es por una sola exhibición y cobras al momento. Usa PPD si: (1) el cliente pagará en 30, 60 o 90 días; (2) hay pagos mensuales, quincenales o en parcialidades; (3) facturas antes de cobrar (anticipo de factura para que el cliente pague después). Elegir mal genera incoherencias que el SAT detecta al cruzar con tus declaraciones. Para el detalle completo, revisa PPD vs PUE: cuándo usar cada método de pago.
La forma de pago "99 - Por definir" es la única forma de pago permitida cuando el método de pago es PPD. El SAT lo exige así porque al momento de emitir la factura aún no conoces la forma real en que el cliente pagará: si será transferencia, efectivo, tarjeta, cheque o cualquier otro medio. La "99" indica precisamente eso: "por definir" hasta que el pago ocurra.
Regla crítica: Nunca uses forma de pago "99" con método PUE. Si usas PUE, el cobro ya ocurrió o ocurre al momento, por lo que ya debes conocer la forma de pago real. Usar "99" con PUE es una incoherencia que el SAT puede detectar y que genera rechazos en sistemas automatizados. Por el contrario, si usas PPD con una forma de pago distinta de "99" (por ejemplo, "03 - Transferencia"), estarías mezclando información: la forma de pago real solo se registra en el complemento de pago cuando efectivamente recibes el dinero.
En la práctica, esto significa que toda factura PPD lleva forma de pago "99" en el CFDI principal. La forma de pago real (transferencia, efectivo, tarjeta, etc.) se captura únicamente en el complemento de pago (REP) cada vez que recibes un pago. Para evitar errores en la combinación método + forma de pago, consulta qué revisar en una factura antes de enviarla y errores comunes en facturas CFDI.
El complemento de pago o Recibo Electrónico de Pago (REP) es un CFDI de tipo "P - Pago" que informa al SAT cuánto se cobró de una factura PPD, en qué fecha y de qué forma. Sin este complemento, el SAT considera que la factura sigue pendiente de cobro. Cada vez que recibes un pago (total o parcial) de una factura PPD, debes emitir un complemento de pago y vincularlo al UUID de la factura original.
El complemento incluye: fecha de pago, forma de pago real (transferencia, efectivo, tarjeta — nunca "99"), monto pagado, UUID de la factura relacionada, número de parcialidad, saldo anterior, monto pagado y saldo insoluto. La cadena de parcialidades debe ser coherente: el saldo anterior del complemento 2 debe ser igual al saldo insoluto del complemento 1. Un error en los montos invalida toda la cadena y puede causar rechazos. El IVA se causa en el momento del cobro efectivo, por lo que si declaras el ingreso sin haber emitido el complemento, el SAT puede detectar inconsistencias entre tus facturas y tus declaraciones mensuales.
Para emitir el complemento necesitas tu PAC (Proveedor Autorizado de Certificación), igual que con la factura principal. El complemento se timbra y se registra ante el SAT. El receptor puede usar el complemento para acreditar el IVA en el momento en que efectivamente pagó. Para todo sobre el complemento de pago REP: qué es y cuándo emitirlo —estructura, plazos, errores comunes— consulta nuestro artículo dedicado.
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El SAT establece un plazo obligatorio para emitir el complemento de pago. Según la regla 2.7.1.35 de la Resolución Miscelánea Fiscal, el complemento debe emitirse a más tardar el día 25 del mes siguiente al que se recibió el pago. Si recibes un pago el 15 de marzo, debes emitir el complemento a más tardar el 25 de abril. Si recibes un pago el 28 de febrero, el complemento debe emitirse a más tardar el 25 de marzo.
No cumplir el plazo genera multas y discrepancias. El SAT puede imponer sanciones por no emitir el complemento a tiempo. Además, si declaras el IVA del ingreso en tu declaración mensual pero no has emitido el complemento correspondiente, el cruce de información puede generar inconsistencias que el fisco puede detectar en revisiones. Por eso es fundamental tener un sistema de seguimiento que te alerte cuando tienes facturas PPD con pagos recibidos y complementos pendientes.
Recomendación práctica: Emite el complemento lo antes posible después de recibir el pago. No esperes al día 25. Si tienes varios clientes con facturas PPD, considera usar una herramienta de seguimiento de facturas PPD que te permita ver en un solo lugar cuáles facturas tienen pagos pendientes de complemento y cuáles están próximas al vencimiento del plazo. Para más detalles sobre plazos y reglas, consulta la guía de facturas PPD y PUE: diferencias y complementos.
Cuando manejas muchas facturas PPD, perder el control es fácil. Una factura sin complemento a tiempo puede generar multas, y una cartera sin seguimiento puede convertirse en un caos de plazos vencidos. El seguimiento consiste en: (1) saber qué facturas PPD tienes emitidas; (2) saber cuáles recibieron pagos y cuáles no; (3) saber cuáles pagos ya tienen complemento emitido y cuáles están pendientes; (4) saber cuáles están próximas al plazo del día 25.
Flujo básico: Mantén un registro (Excel, base de datos o sistema de facturación) con: UUID de la factura, fecha de emisión, monto total, fecha de cada pago recibido, monto de cada pago, y si ya emitiste el complemento. Cada vez que recibes un pago, anótalo de inmediato y programa la emisión del complemento antes del día 25 del mes siguiente. Si usas un PAC que emite complementos, verifica que tu sistema genere automáticamente el recordatorio o la alerta.
Herramienta especializada: ChecaFactura ofrece seguimiento de facturas PPD que te permite cargar tus facturas PPD, registrar los pagos recibidos y ver en un dashboard cuáles tienen complementos pendientes de emitir. Así evitas perder el plazo y mantienes tu cartera ordenada. Para más contexto sobre la estructura del CFDI y cómo verificar tus facturas, consulta cómo verificar que tu CFDI cumple con el SAT.
Los errores más frecuentes con facturas PPD incluyen: (1) usar PUE cuando el pago será posterior o en parcialidades; (2) usar PPD cuando ya te pagaron (genera complementos innecesarios); (3) usar forma de pago distinta de "99" con método PPD; (4) usar forma de pago "99" con método PUE; (5) no emitir el complemento de pago cuando recibes un pago; (6) emitir el complemento fuera del plazo (después del día 25 del mes siguiente); (7) errores en la cadena de parcialidades (saldo anterior, saldo insoluto, montos que no cuadran); (8) usar forma de pago "99" en el complemento (la forma de pago en el REP debe ser la real).
Cómo evitarlos: Antes de emitir, verifica que método y forma de pago sean coherentes. Si es PPD, forma "99". Si es PUE, forma real. Después de recibir cada pago, emite el complemento de inmediato y no esperes al último día. Revisa que los montos de la cadena de parcialidades cuadren: saldo anterior + monto pagado = saldo insoluto. Usa la Calculadora de IVA para confirmar que los impuestos en el complemento sean correctos. Para la lista completa de errores y cómo corregirlos, consulta errores comunes en facturas CFDI y qué revisar en una factura antes de enviarla.
Cuando una factura PPD se paga en dos o más exhibiciones, cada pago es una parcialidad. El complemento de pago debe indicar el número de parcialidad (1 de 3, 2 de 3, 3 de 3) y el saldo insoluto después de cada pago. La cadena debe ser coherente: el saldo anterior del complemento 2 es igual al saldo insoluto del complemento 1; el saldo anterior del complemento 3 es igual al saldo insoluto del complemento 2, y así sucesivamente.
Ejemplo: Factura por $10,000 + IVA. Parcialidad 1: pago de $4,000. Saldo anterior = $11,600. Monto pagado = $4,000. Saldo insoluto = $7,600. Parcialidad 2: pago de $4,000. Saldo anterior = $7,600. Monto pagado = $4,000. Saldo insoluto = $3,600. Parcialidad 3: pago de $3,600. Saldo anterior = $3,600. Monto pagado = $3,600. Saldo insoluto = $0. Cada complemento se emite cuando recibes el pago correspondiente, respetando el plazo del día 25 del mes siguiente.
Un error frecuente es invertir saldo anterior y saldo insoluto, o no actualizar correctamente los montos cuando hay retenciones. Si aplican retenciones de IVA o ISR al receptor, los montos del complemento deben reflejarlo. Para más detalles sobre la estructura del complemento y las parcialidades, consulta el complemento de pago REP: qué es y cuándo emitirlo.
Servicios profesionales: Un consultor factura $50,000 + IVA por un proyecto. El cliente pagará en dos exhibiciones: 50% al iniciar y 50% al entregar. El consultor emite la factura PPD con forma de pago "99" al iniciar el proyecto. Cuando recibe el primer pago, emite el complemento 1. Cuando recibe el segundo pago, emite el complemento 2. Cada complemento antes del día 25 del mes siguiente al pago.
Arrendamiento: Un arrendador emite factura mensual por $15,000 + IVA. El inquilino paga el día 5 de cada mes. Cada mes se emite una factura PPD (o una factura por cada mes, según el esquema). Cuando el inquilino paga el 5 de marzo, el arrendador emite el complemento a más tardar el 25 de abril. El IVA se causa en marzo (cuando se cobró), no en la fecha de la factura.
Venta a crédito: Una tienda vende equipo por $100,000 + IVA a 6 mensualidades. Emite la factura PPD al momento de la venta. Cada vez que el cliente paga una mensualidad, la tienda emite el complemento correspondiente. La cadena de 6 parcialidades debe cuadrar en saldos. Para más ejemplos y el detalle de PPD vs PUE, consulta la guía de facturas PPD y PUE.
Detecta errores de estructura, catálogos y cálculos antes de que te la rechacen.
El impacto fiscal clave de las facturas PPD es el momento de causación del IVA. Según el Artículo 1-B de la Ley del IVA, el IVA se causa cuando se cobra el ingreso, no cuando se emite la factura. Por eso, si emites una factura PPD en enero y cobras en marzo, el IVA se declara en la declaración de marzo (cuando efectivamente cobraste), no en enero. Esto afecta tu flujo de declaraciones: debes declarar el IVA en el periodo en que recibiste el pago, y el complemento de pago es la prueba de que el cobro ocurrió en esa fecha.
Para el ISR, el ingreso se considera obtenido en el momento en que se cobra (principio de lo devengado vs. lo percibido, según el régimen). En regímenes de flujo de efectivo, el ingreso se reconoce al cobro. En regímenes de acumulación, puede haber diferencias según la normativa aplicable. Lo importante: el complemento de pago documenta el cobro y debe coincidir con lo que declaras.
Declaraciones: En tu declaración mensual de IVA, los ingresos que declaras deben coincidir con los cobros efectivos documentados por los complementos de pago. Si declaras un ingreso sin tener el complemento emitido, o si el complemento tiene errores, el SAT puede detectar inconsistencias. Para más contexto sobre uso de CFDI y régimen fiscal, consulta uso de CFDI: cuál elegir.
Tres tipos de herramientas te ayudan con las facturas PPD: (1) Verificación de facturas: Antes de enviar una factura PPD, verifica que método y forma de pago sean coherentes. Usa Verificar mi factura gratis → para validar tu XML o PDF contra más de 30 reglas del SAT. (2) Cálculo de impuestos: La Calculadora de IVA te ayuda a confirmar que los montos de IVA, retenciones y totales cuadren tanto en la factura como en los complementos. (3) Seguimiento de cartera: El Seguimiento de facturas PPD te permite cargar tus facturas PPD, registrar pagos recibidos y ver cuáles tienen complementos pendientes de emitir, evitando perder el plazo del día 25.
Para revisar el contenido de un XML sin conocimientos técnicos, usa el Lector de XML CFDI. Para verificar el estatus de una factura ante el SAT (si fue timbrada, si está cancelada), consulta verificar estatus de factura ante el SAT. Todas las herramientas son gratuitas para uso básico y procesan la información de forma segura.
Usa PPD cuando el pago será posterior a la emisión de la factura o cuando se realizará en dos o más exhibiciones (parcialidades). Usa PUE cuando el pago ya ocurrió o ocurre al momento de la operación. Si facturas antes de cobrar, o si vendes a crédito con pagos mensuales, es PPD. Para más detalles, consulta PPD vs PUE: cuándo usar cada método de pago.
Siempre "99 - Por definir". En una factura PPD, al momento de emitir aún no conoces la forma real en que el cliente pagará. La forma de pago real (transferencia, efectivo, tarjeta) se registra únicamente en el complemento de pago cuando efectivamente recibes el dinero.
A más tardar el día 25 del mes siguiente al que recibiste el pago. Si cobraste el 10 de marzo, el complemento debe emitirse a más tardar el 25 de abril. No cumplir el plazo puede generar multas. Consulta la guía de facturas PPD y PUE para más detalles.
Puedes recibir multas del SAT. Además, si declaras el IVA del ingreso en tu declaración mensual pero no has emitido el complemento, el cruce de información puede generar inconsistencias que el fisco puede detectar. Emite el complemento lo antes posible después de recibir el pago.
Cada pago es una parcialidad. El complemento debe indicar número de parcialidad, saldo anterior, monto pagado y saldo insoluto. La cadena debe ser coherente: el saldo anterior del complemento 2 = saldo insoluto del complemento 1. Para la estructura completa, consulta el complemento de pago REP: qué es y cuándo emitirlo.
En el periodo en que efectivamente cobraste. Si emites la factura en enero y cobras en marzo, el IVA se declara en la declaración de marzo. El complemento de pago documenta la fecha del cobro. Revisa la guía de facturación CFDI 4.0 para más contexto.
Sí. Sube tu XML o PDF al Verificador de ChecaFactura y obtendrás un reporte completo: método y forma de pago coherentes, cálculos correctos, régimen fiscal compatible con uso de CFDI, y más de 30 reglas. Para el paso a paso, consulta cómo verificar que tu CFDI cumple con el SAT.
Usa una herramienta de seguimiento de facturas PPD que te permita cargar tus facturas, registrar los pagos recibidos y ver cuáles tienen complementos pendientes. Mantén un registro con UUID, fechas de pago y estado de cada complemento. No esperes al día 25: emite los complementos lo antes posible.
Siguiente paso: Verifica tu factura PPD gratis en ChecaFactura. Sube tu XML o PDF y en segundos sabrás si método y forma de pago son coherentes. Si manejas muchas facturas PPD, usa el Seguimiento de facturas PPD para no perder el plazo de los complementos.
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