Todo sobre el Recibo Electrónico de Pago (REP): qué es, cuándo emitirlo, plazos del SAT, datos obligatorios y cómo dar seguimiento a los complementos de pago de tus clientes.
El complemento de pago, también conocido como Recibo Electrónico de Pago (REP), es un CFDI de tipo "P - Pago" que se emite cada vez que recibes un pago (total o parcial) de una factura que originalmente se emitió con método de pago PPD (Pago en Parcialidades o Diferido).
Cuando facturas con PPD, la forma de pago en la factura original siempre es "99 - Por definir", porque al momento de emitir aún no sabes cómo ni cuándo pagará el cliente. El complemento de pago es el documento que informa al SAT: "Ya recibí este monto de la factura X, en esta fecha, de esta forma". Sin él, el SAT considera que la factura sigue pendiente de cobro, lo que genera discrepancias en tu declaración de IVA y en la de tu cliente.
La relación entre facturas PPD y complementos de pago es obligatoria. Si usas PPD y recibes el dinero, debes emitir el REP. No es opcional. Para entender cuándo usar PPD frente a PUE, consulta nuestra guía de método de pago PPD vs PUE y la guía completa de facturas PPD y PUE.
Según las reglas del SAT, el complemento de pago debe emitirse dentro del mes calendario siguiente al que se recibió el pago, o a más tardar el día 25 de ese mes. Es decir: si tu cliente te pagó el 15 de febrero, debes emitir el REP antes del 25 de marzo. Si el pago fue el 28 de marzo, el plazo vence el 25 de abril.
No cumplir con este plazo puede generar multas y discrepancias en tus declaraciones mensuales. El IVA se causa en el momento del cobro efectivo (Artículo 1-B de la Ley del IVA), por lo que si declaras el ingreso sin haber emitido el complemento a tiempo, el SAT puede detectar inconsistencias entre tus facturas y tus declaraciones.
Regla práctica: Emite el complemento lo antes posible después de recibir el pago. No esperes al último día del plazo.
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El complemento de pago debe incluir los siguientes datos según el Anexo 20 del SAT:
| Dato | Descripción |
|---|---|
| Fecha de pago | Fecha en que se recibió el dinero (formato AAAA-MM-DD) |
| Forma de pago | Código del catálogo c_FormaPago (03 transferencia, 01 efectivo, 04 tarjeta de crédito, etc.) |
| Moneda | Código de la moneda en que se recibió el pago (MXN, USD, etc.) |
| Tipo de cambio | Si la moneda es distinta de MXN, el tipo de cambio del Banco de México |
| Monto | Monto total del pago recibido en esta exhibición |
| UUID del documento relacionado | Folio fiscal de la factura PPD a la que corresponde el pago |
| Número de parcialidad | Orden del pago (1, 2, 3, etc.) |
| Saldo anterior | Monto que se debía antes de este pago |
| Monto pagado | Cuánto se pagó en esta parcialidad |
| Saldo insoluto | Monto que queda pendiente después de este pago |
La cadena de parcialidades debe ser coherente: el saldo anterior del complemento 2 debe ser igual al saldo insoluto del complemento 1. Si los montos no cuadran, el SAT puede rechazar la cadena completa. Estos son algunos de los errores comunes en facturas CFDI que conviene evitar.
El UUID (folio fiscal) del documento relacionado debe ser exactamente el de la factura PPD original. Un carácter de más o de menos, o copiar el UUID de otra factura, invalida el complemento. El receptor no podrá conciliar el pago con la factura correcta y tendrás que cancelar y re-emitir.
Si la factura tiene tres pagos y emites el complemento 2 con número de parcialidad 3, la secuencia se rompe. El número de parcialidad debe reflejar el orden real de los cobros.
El saldo anterior menos el monto pagado debe ser igual al saldo insoluto. Si pones saldo anterior $20,000, monto pagado $10,000 y saldo insoluto $9,500, hay un error de $500 que el SAT o el receptor detectarán. Para confirmar que los cálculos de IVA sean correctos en cada parcialidad, usa la calculadora de IVA.
Emitir el complemento después del día 25 del mes siguiente al pago genera riesgo de multas y discrepancias. Si ya pasó el plazo, emite de todos modos para regularizar, pero evita que se repita.
En el complemento debes indicar la forma de pago real (transferencia, efectivo, tarjeta). Usar "99 - Por definir" en el complemento es un error: en el REP ya sabes cómo te pagaron.
Puedes llevar un registro en hoja de cálculo: UUID de cada factura PPD, monto total, pagos recibidos, saldo pendiente, número de parcialidad y fecha del último pago. El problema es que es manual, propenso a errores y no te alerta cuando se acerca el plazo de emisión. Si tienes pocas facturas PPD, puede funcionar; si manejas varias al mes, el riesgo de olvidar un complemento aumenta.
En los planes Ultra y Organización de ChecaFactura puedes subir tus facturas PPD y sus complementos de pago para:
Esto es especialmente útil para contadores que manejan múltiples clientes con facturas PPD. El seguimiento PPD en ChecaFactura te permite centralizar el control de complementos sin depender de hojas de cálculo dispersas.
Verifica tus facturas y da seguimiento a tus complementos de pago desde un solo lugar.
Detecta errores de estructura, catálogos y cálculos antes de que te la rechacen.
Sí. Si recibiste dos o más pagos en el mismo mes y corresponden a la misma factura PPD (o a facturas del mismo receptor), puedes emitir un solo CFDI de tipo "P - Pago" con múltiples nodos de pago en el complemento. Cada pago debe tener su fecha, forma, monto y relación con el documento correspondiente.
Debes cancelar el complemento emitido con error y emitir uno nuevo con el UUID correcto. Si el complemento incorrecto ya fue registrado por el receptor, coordina con él para que acepte la cancelación antes de emitir el correcto.
Sí. El complemento de pago es un CFDI completo que debe timbrarse ante el SAT. Tiene su propio folio fiscal (UUID) y se vincula a la factura original mediante el nodo de documento relacionado.
Emite el complemento de todos modos. Regularizar es mejor que dejar la factura sin complemento. El SAT puede imponer multas por emitir fuera de plazo, pero tener el complemento emitido reduce las discrepancias en tus declaraciones. Para futuros pagos, configura recordatorios o usa una herramienta de seguimiento que te alerte antes del vencimiento.
Sí. ChecaFactura verifica que el complemento de pago cumpla con la estructura y los catálogos del SAT. Puedes subir el XML del complemento y la herramienta revisará que el UUID, los montos, las parcialidades y los saldos sean coherentes. Verifica tu complemento aquí.
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