Guía completa sobre PPD y PUE en facturación CFDI 4.0. Cuándo usar cada uno, errores comunes, relación con complementos de pago y cómo afecta tus declaraciones ante el SAT.
En toda factura electrónica CFDI 4.0 debes indicar el método de pago. Solo existen dos opciones válidas ante el SAT:
La elección no es administrativa. El SAT cruza esta información con tus declaraciones y las de tu cliente. Una combinación incorrecta genera discrepancias fiscales y puede afectar la deducibilidad del comprobante. Para el contexto completo sobre complementos, plazos y seguimiento, consulta nuestra guía de facturas PPD y PUE.
Usa PUE cuando el pago se realiza al momento de la operación o ya fue recibido antes de emitir la factura.
Con PUE, la forma de pago debe ser la real: "03 - Transferencia electrónica", "01 - Efectivo", "04 - Tarjeta de crédito", "28 - Tarjeta de débito", etc. Nunca uses "99 - Por definir" en una factura PUE.
Facturas una consultoría de $15,000 MXN. El cliente te transfiere el monto el 4 de marzo y ese mismo día emites la factura. Método de pago: PUE. Forma de pago: 03 - Transferencia electrónica. Si necesitas confirmar que los montos de IVA están correctos, usa la calculadora de IVA.
Sube tu XML o PDF y descúbrelo en segundos. Sin registro, sin costo.
Usa PPD cuando el pago será posterior a la emisión de la factura o se realizará en parcialidades.
Con PPD, la forma de pago siempre es "99 - Por definir", porque al momento de emitir la factura aún no sabes cómo pagará el cliente o simplemente no ha pagado.
Facturas $45,000 MXN por un proyecto con pago a 30 días. Emites la factura el 4 de marzo y el cliente pagará el 4 de abril. Método de pago: PPD. Forma de pago: 99 - Por definir.
Cuando usas PPD, cada vez que recibes un pago (total o parcial) debes emitir un Recibo Electrónico de Pago (REP), también llamado complemento de pago. Es un CFDI de tipo "P - Pago" que informa al SAT que ya se cobró una cantidad de la factura original.
La obligación surge en el momento en que recibes el dinero. No importa si es el pago total o una parcialidad: debes emitir el complemento de pago (REP) correspondiente.
Según la regla 2.7.1.35 de la Resolución Miscelánea Fiscal, el complemento de pago debe emitirse a más tardar el quinto día natural del mes siguiente al que se recibió el pago. Si tu cliente pagó el 20 de febrero, debes emitir el REP antes del 5 de marzo. No cumplir con este plazo puede generar multas y discrepancias en tus declaraciones mensuales. Para más detalles sobre la estructura del complemento y el seguimiento de facturas PPD, revisa la guía completa de PPD y PUE.
Si eliges método PUE, la forma de pago debe ser la real (transferencia, efectivo, tarjeta, etc.). Usar "99 - Por definir" con PUE es incoherente: el SAT interpreta que PUE implica cobro inmediato, por lo que ya debes conocer la forma de pago.
Si eliges método PPD, la forma de pago siempre debe ser "99 - Por definir". Poner "03 - Transferencia" o cualquier otra en una factura PPD es un error que puede causar rechazos. Estos son algunos de los errores comunes en facturas CFDI que conviene evitar.
Si el cliente ya te transfirió el dinero y emites la factura después, debes usar PUE con la forma de pago real. Usar PPD en ese caso genera un complemento de pago innecesario y trámites adicionales.
Si facturas a 30 días y el cliente aún no paga, debes usar PPD. Usar PUE en pagos diferidos implica declarar IVA en el mes de emisión sobre un ingreso que no has cobrado. Según el Artículo 1-B de la Ley del IVA, el IVA se causa en el momento del cobro efectivo. Adelantar IVA de dinero que no has recibido es un error fiscal recurrente.
Emitir una factura PPD y olvidar el complemento cuando el cliente paga deja al SAT con una venta que "nunca se cobró". Esto genera discrepancias en tu declaración de IVA y puede derivar en observaciones o multas.
Detecta errores de estructura, catálogos y cálculos antes de que te la rechacen.
ChecaFactura valida que tu CFDI cumpla con las reglas del SAT antes de que lo envíes a tu cliente. En cuanto al método de pago, la herramienta verifica:
Además, puedes configurar reglas personalizadas por cliente. Por ejemplo, si una empresa corporativa exige siempre PPD, puedes crear una regla que marque como error cualquier factura que no cumpla ese requisito. Los contadores que manejan múltiples RFC pueden usar el seguimiento PPD en ChecaFactura para controlar las facturas de sus clientes y validar que el método de pago sea el correcto en cada caso.
Verifica tu factura antes de enviarla y evita rechazos por método de pago incorrecto.
Sí. Si emitiste una factura como PUE pero el cliente no pagó en el mes de emisión, debes cancelar la factura original con motivo "01 - Comprobante emitido con errores con relación", re-emitir la factura como PPD con forma de pago "99 - Por definir", y emitir el complemento de pago cuando finalmente recibas el dinero. No hacerlo implica declarar IVA sobre un ingreso que no has cobrado. Verifica tu factura antes de enviarla para evitar este tipo de problemas.
No. El uso de CFDI indica el destino fiscal que el receptor le dará al comprobante (deducción, acreditamiento, etc.). El método de pago (PPD o PUE) indica cuándo y cómo se cobra. Son campos independientes, aunque ambos deben ser correctos para que la factura sea válida.
Porque al momento de emitir la factura aún no sabes cómo pagará el cliente (transferencia, cheque, efectivo, etc.) ni si pagará en una o varias exhibiciones. La forma de pago real se registra en el complemento de pago cuando efectivamente recibes el dinero.
La combinación PUE + forma 99 es inválida. El SAT exige que PUE lleve una forma de pago concreta. Si tu factura ya se timbró con esa combinación, puede ser rechazada por el receptor o generar observaciones en una revisión. Verifica antes de enviar para evitar cancelaciones y retrasos.
Sí. ChecaFactura valida que PPD lleve forma de pago "99" y que PUE lleve una forma de pago distinta de "99". Si detecta incoherencia, lo señala como error antes de que envíes la factura a tu cliente. Verifica tu CFDI aquí.
¿Listo para verificar tu factura?