Verifica si un proveedor aparece en la lista de Empresas que Facturan Operaciones Simuladas del SAT. Protege tus deducciones fiscales.
¿Ya verificaste al proveedor? Ahora verifica la factura
La lista EFOS (Empresas que Facturan Operaciones Simuladas) es publicada por el SAT con fundamento en el Artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación (CFF). Incluye a contribuyentes que la autoridad fiscal detectó emitiendo comprobantes fiscales (CFDI) que amparan operaciones inexistentes, también conocidas como "facturas apócrifas" o "facturas de empresas fantasma".
El SAT determinó definitivamente que este contribuyente emitió comprobantes sin sustancia económica real.
El SAT presume que este contribuyente emitió facturas apócrifas. Aún puede desvirtuar la presunción.
El contribuyente demostró que sus operaciones fueron reales y fue retirado del listado negativo.
Un tribunal resolvió a favor del contribuyente, invalidando la presunción del SAT.
Si deduces facturas de un proveedor que el SAT clasifica como Definitivo en la lista EFOS, esas deducciones quedan sin efectos fiscales. Esto puede resultar en:
• Créditos fiscales por impuestos no pagados (IVA e ISR)
• Multas del 55% al 75% del monto de las operaciones simuladas
• Responsabilidad penal por defraudación fiscal en casos graves
• Auditorías y revisiones del SAT a tu empresa
Para una guía completa sobre cómo protegerte, consulta nuestro artículo sobre cómo verificar proveedores en la lista EFOS del SAT. También te recomendamos verificar la Constancia de Situación Fiscal de tus proveedores.
Verificar que un proveedor no esté en la lista EFOS es el primer paso. También es importante verificar que las facturas que recibes cumplan con la estructura y reglas del SAT. Con ChecaFactura puedes validar tus CFDI en segundos: estructura XML, catálogos del SAT, cálculos de impuestos y más. Todo 100% local, sin subir tus archivos a ningún servidor.
¿La factura de tu proveedor cumple con el SAT?
Todo sobre la lista EFOS y el Artículo 69-B del SAT
La lista EFOS (Empresas que Facturan Operaciones Simuladas) es un listado publicado por el SAT con base en el Artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación. Incluye a contribuyentes que el SAT detectó emitiendo comprobantes fiscales sin sustancia económica real, también conocidos como 'factureras' o empresas fantasma.
Significa que el SAT concluyó el procedimiento y determinó definitivamente que el contribuyente emitió facturas apócrifas. Los comprobantes emitidos por ese RFC no tienen efectos fiscales. Si dedujiste facturas de un proveedor definitivo, debes corregir tus declaraciones o podrías enfrentar créditos fiscales.
Si un proveedor está como 'Presunto', el SAT notificó que sus operaciones son sospechosas, pero el contribuyente aún tiene 30 días para desvirtuar la presunción. Te recomendamos revisar las facturas de ese proveedor y verificar que cuentes con evidencia de que las operaciones fueron reales (contratos, pagos bancarios, entregas de bienes o servicios).
Significa que el contribuyente demostró al SAT que sus operaciones sí fueron reales. Fue retirado del listado negativo y sus facturas mantienen sus efectos fiscales. Es una resolución positiva para el contribuyente.
El SAT publica actualizaciones periódicamente en el Diario Oficial de la Federación (DOF) y en su portal. Las publicaciones incluyen nuevos presuntos, definitivos y desvirtuados. Te recomendamos verificar a tus proveedores periódicamente, especialmente antes de deducir montos significativos.
No es obligatorio por ley, pero es altamente recomendable. Si deduces facturas de un proveedor que el SAT clasifica como 'Definitivo', tus deducciones quedarán sin efectos fiscales y podrías enfrentar créditos fiscales y multas. La debida diligencia en la verificación de proveedores es una buena práctica fiscal.