Conoce qué es la lista EFOS del SAT (artículo 69-B del CFF), cómo verificar si un proveedor está en ella, y qué hacer si recibes facturas de empresas fantasma.
La lista EFOS (Empresas que Facturan Operaciones Simuladas) es un padrón público que el SAT publica mensualmente con los RFC de contribuyentes que, según sus registros, han emitido facturas sin que exista una operación real detrás. Está regulada en el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación (CFF) y es una de las herramientas más importantes para identificar proveedores de alto riesgo.
Cuando una empresa aparece en esta lista, significa que el SAT detectó indicios de que sus facturas no corresponden a operaciones verdaderas: ventas que nunca ocurrieron, servicios que no se prestaron, o compras ficticias. Son las llamadas empresas fantasma o empresas factureras: existen en papel, emiten CFDI válidos en forma, pero detrás no hay negocio real.
Es importante distinguir entre EFOS y EDOS (Empresas Dedicadas Ocasionalmente a Operaciones Simuladas). Ambas listas están en el artículo 69-B del CFF, pero tienen diferencias:
En la práctica, ambas listas implican riesgo fiscal para quien recibe facturas de esos RFC. Si deduces gastos con facturas de un proveedor en cualquiera de las dos listas, el SAT puede rechazar tu deducción y, en casos graves, considerar que participaste en la simulación.
Recibir una factura de un proveedor que aparece en la lista EFOS o EDOS tiene consecuencias directas para tu negocio:
Facturas no deducibles. Si el SAT determina que la operación fue simulada, las facturas que recibiste de ese proveedor no serán aceptadas como deducciones. Perderás el beneficio fiscal del gasto y, si ya lo declaraste, tendrás que ajustar tu declaración y posiblemente pagar impuestos adicionales más intereses.
Riesgo de auditoría. Las facturas de proveedores en la lista EFOS son una señal clara para el SAT. Si en una revisión detectan que dedujiste gastos con facturas de RFC en la lista, es probable que amplíen la revisión a otras operaciones tuyas.
Corresponsabilidad fiscal. En casos de operaciones simuladas, el SAT puede considerar que tanto el emisor como el receptor participaron en la simulación. Esto puede derivar en multas, recargos y, en situaciones extremas, responsabilidades penales. No basta con decir que "no sabías": la obligación de verificar a tus proveedores recae en ti.
Para freelancers y pequeños negocios, el impacto es aún mayor. Una deducción rechazada puede significar un ajuste fiscal importante, y una auditoría consume tiempo y recursos que muchas veces no tienes. Por eso, verificar que tus proveedores no estén en la lista EFOS antes de aceptar sus facturas es una práctica básica de protección fiscal.
Sube tu XML o PDF y descúbrelo en segundos. Sin registro, sin costo.
El SAT publica las listas EFOS y EDOS en su portal de listados. El proceso es gratuito y no requiere contraseña.
Accede a listados.sat.gob.mx. Ahí encontrarás las listas actualizadas que el SAT publica mensualmente.
En el portal verás opciones para descargar la lista de EFOS y la lista de EDOS. Puedes descargar el archivo en formato Excel o CSV. Cada lista incluye el RFC, nombre o razón social, y la fecha de incorporación a la lista.
Abre el archivo descargado y busca el RFC de tu proveedor. Puedes usar la función de búsqueda (Ctrl+F o Cmd+F) e ingresar el RFC completo. Si aparece en la lista, ese proveedor está considerado por el SAT como de alto riesgo.
La lista indica cuándo se incorporó cada RFC. Si tu proveedor aparece con una fecha posterior a la emisión de las facturas que recibiste, las facturas emitidas antes de esa fecha podrían no estar afectadas. Sin embargo, si la fecha de incorporación es anterior a tus operaciones, esas facturas están en zona de riesgo.
Dato importante: Necesitas el RFC exacto de tu proveedor. Si no estás seguro de que el RFC sea correcto, puedes validar su formato aquí para confirmar que tiene la estructura correcta antes de consultar la lista. La Constancia de Situación Fiscal del SAT te permite buscar por RFC o por nombre, y es útil para confirmar que el RFC que tienes es el correcto. Puedes obtenerla en el portal del SAT.
Forma rápida: Usa nuestro Checker EFOS gratuito para consultar cualquier RFC al instante, sin descargar archivos ni navegar el portal del SAT.
Si descubres que un proveedor del que recibiste facturas está en la lista EFOS o EDOS, actúa de inmediato:
1. Suspende cualquier operación pendiente. No recibas más facturas de ese proveedor hasta que resuelvas la situación o cambies de proveedor.
2. Revisa las facturas ya recibidas. Identifica todas las facturas que tienes de ese RFC. Revisa que cumplan con la estructura y los requisitos del CFDI; si tienen errores comunes en facturas CFDI, el riesgo se multiplica. Aunque verificar el CFDI en el SAT confirma que la factura existe, no elimina el riesgo si el emisor está en la lista EFOS.
3. Consulta a tu contador. Un profesional puede ayudarte a evaluar si las operaciones que realizaste con ese proveedor fueron reales y documentables (contratos, pagos, entregas). Si la operación fue legítima, podrías tener argumentos para defender la deducción; si no, es mejor corregir la declaración antes de que el SAT lo detecte.
4. Considera no deducir. En muchos casos, la opción más segura es no deducir esas facturas y pagar el impuesto correspondiente. Es un costo, pero evita multas, recargos y el riesgo de una auditoría ampliada.
5. Exige documentación adicional. Para futuros proveedores, pide contratos, órdenes de compra y comprobantes de pago, y verifica que no estén en la lista EFOS antes de cerrar el trato.
ChecaFactura verifica que tus facturas cumplan con la estructura, catálogos y reglas del SAT. Revisa RFC, régimen fiscal, uso de CFDI, cálculos de impuestos y congruencia de campos. Eso te protege contra facturas mal estructuradas o con errores que generan rechazos.
Sin embargo, ChecaFactura no sustituye la consulta a la lista EFOS. Una factura puede ser perfecta en forma y aun así provenir de una empresa fantasma. La verificación de contenido y la verificación de que el emisor no esté en la lista EFOS son complementarias: la primera te dice si la factura es válida técnicamente; la segunda te dice si el emisor es de confianza fiscal.
La combinación ideal es: (1) consultar la lista EFOS antes de trabajar con un proveedor nuevo, (2) verificar cada factura recibida con una herramienta como ChecaFactura para detectar errores de estructura y contenido —revisa nuestro checklist de qué revisar antes de enviar—, y (3) conservar la documentación que demuestre que la operación fue real.
Si ya tienes facturas y quieres revisar que estén correctas en forma, puedes verificar tus CFDI aquí. Es el primer paso para reducir riesgo; el segundo es asegurarte de que tus proveedores no figuren en la lista EFOS.
Detecta errores de estructura, catálogos y cálculos antes de que te la rechacen.
El SAT publica las listas EFOS y EDOS de forma mensual. Generalmente las actualiza durante los primeros días de cada mes. Es recomendable descargar la lista al inicio del mes cuando vayas a verificar proveedores nuevos o antes de aceptar facturas de un proveedor del que no tienes historial.
Consulta a tu contador. Según la fecha de incorporación del RFC y si puedes demostrar que la operación fue real (contratos, pagos, entregas), podrías defender la deducción. En muchos casos, lo más seguro es presentar una declaración complementaria corrigiendo la deducción y pagando el impuesto, para evitar multas y recargos.
Legalmente no está prohibido, pero fiscalmente es muy riesgoso. Las facturas que recibas de ese proveedor probablemente serán cuestionadas por el SAT y es poco probable que acepte las deducciones. Si la operación es real y tienes documentación sólida, podrías intentar defenderla, pero el costo y el tiempo que implica una auditoría suelen no valer la pena. Lo más recomendable es cambiar de proveedor.
No. Son listas diferentes. La lista de contribuyentes que no cumplen obligaciones fiscales (artículo 69 del CFF) incluye a quienes tienen adeudos o no han presentado declaraciones. La lista EFOS (artículo 69-B) se enfoca específicamente en contribuyentes que, según el SAT, facturan operaciones simuladas. Ambas implican riesgo, pero por motivos distintos.
Puedes usar nuestro Checker EFOS gratuito: ingresa el RFC de tu proveedor y en segundos sabrás si aparece en la lista. Es más rápido que descargar el archivo completo del SAT y buscar manualmente. También puedes descargar la lista en listados.sat.gob.mx en formato Excel o CSV y usar Ctrl+F (o Cmd+F).
¿Listo para verificar tu factura?